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Calculadora FIFO de acciones: ganancias y pérdidas para la renta
Introduce las compras y ventas de un valor y la calculadora aplica el método FIFO: qué acciones vendes primero, cuál es su valor de adquisición, la ganancia o pérdida patrimonial de cada venta y lo que te queda. Todo se calcula en tu navegador.
Calculadora
Tus operaciones de un valor.
Una fila por operación. Usa la fecha de la orden, el número de acciones, el precio por acción en euros y la comisión total de esa operación. Puedes escribir decimales con coma.
Resultado orientativo: no es asesoramiento fiscal. Comprueba tus datos con los del bróker y, ante cualquier duda, consulta a un asesor o a la Agencia Tributaria (AEAT).
Cómo funciona
Qué es FIFO y por qué importa en el IRPF
FIFO significa first in, first out: lo primero que entra es lo primero que sale. Cuando tienes acciones de la misma empresa compradas en fechas y precios distintos (valores homogéneos), la Ley 35/2006 del IRPF establece en su artículo 37.2 que se consideran vendidas las que compraste en primer lugar. No puedes elegir el lote más caro para reducir la ganancia: el orden lo marca la fecha de compra.
Valor de adquisición y valor de transmisión
La ganancia o pérdida patrimonial de cada venta es la diferencia entre dos importes:
- Valor de transmisión: acciones vendidas × precio de venta, menos los gastos de la venta (comisiones del bróker y similares).
- Valor de adquisición: lo que costaron esas mismas acciones según FIFO, sumando los gastos de compra. Si una venta consume solo parte de un lote, se toma la parte proporcional de su precio y de su comisión.
Si la venta necesita más acciones de las que quedan en el lote más antiguo, se completa con el siguiente, y así sucesivamente. Lo que no vendes sigue en tu cartera con su coste original y será lo primero en salir en la próxima venta.
Ventas con pérdidas y recompras
Si vendes valores cotizados con pérdidas y compras valores homogéneos en los dos meses anteriores o posteriores a la venta, esa pérdida no se integra en ese momento, sino a medida que vendas los valores que siguen en tu cartera (artículo 33.5.f de la Ley del IRPF). La calculadora marca las ventas con pérdidas en las que detecta esa situación, pero no aplaza la pérdida por ti.
Dónde se declara
Las ganancias y pérdidas por venta de acciones forman parte de la base imponible del ahorro. Los tramos y tipos de esa base cambian con las reformas fiscales, así que no los damos por fijos aquí: consulta los vigentes para tu ejercicio en la sede de la Agencia Tributaria.
Lo que esta calculadora no contempla
- Operaciones en divisa: convierte tú cada compra y venta a euros con el tipo de cambio de su fecha.
- Ampliaciones de capital, derechos de suscripción, splits, contrasplits, fusiones o canjes.
- Traspasos entre fondos de inversión, que tienen su propio régimen.
- Dividendos y retenciones.
Ejemplo resuelto
Dos compras y una venta que cruza lotes
Ana compra acciones de una misma empresa en dos momentos y después vende una parte. Todas las cifras están en euros. Es el mismo ejemplo que carga el botón «Cargar el ejemplo».
| Fecha | Operación | Acciones | Precio | Comisión |
|---|---|---|---|---|
| 10/01/2023 | Compra (lote 1) | 100 | 10,00 € | 5,00 € |
| 15/06/2023 | Compra (lote 2) | 50 | 12,00 € | 5,00 € |
| 20/03/2024 | Venta | 120 | 15,00 € | 8,00 € |
- Qué acciones se venden. Por FIFO, las 120 acciones vendidas son las 100 del lote 1 y 20 del lote 2.
- Coste del lote 1. 100 × 10,00 € + 5,00 € de comisión = 1.005,00 €.
- Coste de la parte del lote 2. 20 × 12,00 € = 240,00 €, más la parte proporcional de su comisión: 5,00 € × 20 / 50 = 2,00 €. Total: 242,00 €.
- Valor de adquisición. 1.005,00 € + 242,00 € = 1.247,00 €.
- Valor de transmisión. 120 × 15,00 € − 8,00 € de comisión = 1.792,00 €.
- Ganancia patrimonial. 1.792,00 € − 1.247,00 € = 545,00 €.
- Saldo restante. Quedan 30 acciones del lote 2, con un coste de 30 × 12,00 € + 3,00 € de comisión pendiente = 363,00 €. Serán las primeras en salir en la próxima venta.
Si Ana hubiera podido elegir el lote 2 (más caro) para vender primero, la ganancia habría sido menor, pero FIFO no lo permite con valores homogéneos.
¿Prefieres que se calcule solo?
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Preguntas frecuentes
Preguntas sobre FIFO y la calculadora.
¿Es obligatorio usar FIFO al vender acciones en España?
Sí, cuando tienes valores homogéneos, como acciones de la misma empresa compradas en fechas distintas. La Ley del IRPF considera que los valores que vendes son los que compraste en primer lugar (artículo 37.2), así que no puedes elegir qué lote vendes a efectos fiscales.
¿Las comisiones del bróker cuentan en el cálculo?
Sí. Las comisiones y gastos de la compra aumentan el valor de adquisición y los de la venta reducen el valor de transmisión. Si vendes solo una parte de un lote, la calculadora reparte su comisión de compra en proporción a las acciones vendidas.
¿Se envían mis operaciones a algún servidor?
No. Los cálculos se hacen en tu navegador y las operaciones no se envían a ningún sitio. Al cerrar o recargar la página se borran; exporta el CSV si quieres conservarlas.
¿Qué pasa si vendo con pérdidas y vuelvo a comprar el mismo valor?
Si son valores cotizados y compras valores homogéneos en los dos meses anteriores o posteriores a la venta, la pérdida no se integra en ese momento: se integra a medida que vendas los valores que siguen en tu cartera (artículo 33.5.f de la Ley del IRPF). La calculadora te avisa de esos casos, pero no aplaza la pérdida.
¿Qué tipo impositivo se aplica a la ganancia?
Las ganancias y pérdidas por venta de acciones se integran en la base imponible del ahorro del IRPF. Los tramos y tipos pueden cambiar de un año a otro, así que consulta los vigentes en la Agencia Tributaria.
¿Sirve para varias empresas a la vez?
FIFO se aplica por separado a cada valor. Introduce las operaciones de un único valor cada vez, exporta el resultado y repite con el siguiente.
Resultado orientativo, no es asesoramiento fiscal; consulta a un asesor o la AEAT.